Thực đơn
Thuế thu nhập ở Hoa Kỳ
Các đề xuất đã được thực hiện thường xuyên để thay đổi luật thuế, thường là với sự ủng hộ của các nhóm lợi ích cụ thể. Các tổ chức đưa ra các đề xuất đó bao gồm Công dân vì Tư pháp Thuế, Người Mỹ cải cách Thuế, Người Mỹ vì Công bằng Thuế, Công dân cho Hệ thống Thuế thay thế, Người Mỹ vì Thuế Công bằng và FreedomWorks. Nhiều đề xuất đã được đưa ra để đơn giản hóa thuế trong Quốc hội bao gồm Đạo luật thuế công bằng và các kế hoạch thuế phẳng khác nhau.
Những người ủng hộ thuế tiêu dùng cho rằng hệ thống thuế thu nhập tạo ra những khuyến khích đồi trụy bằng cách khuyến khích người nộp thuế chi tiêu thay vì tiết kiệm: người nộp thuế chỉ bị đánh thuế một lần vào thu nhập được chi tiêu ngay lập tức, trong khi bất kỳ khoản lãi nào thu được từ thu nhập tiết kiệm đều bị đánh thuế.[83] Trong trường hợp điều này được coi là không công bằng, nó có thể được khắc phục bằng nhiều cách khác nhau, ví dụ như loại trừ thu nhập đầu tư từ thu nhập chịu thuế, đầu tư được khấu trừ và do đó chỉ đánh thuế chúng khi lợi nhuận được thực hiện hoặc thay thế thuế thu nhập bằng các hình thức thuế khác, chẳng hạn như thuế bán hàng.[84]
Một số nhà kinh tế tin rằng thuế thu nhập cung cấp cho chính phủ liên bang một kỹ thuật để làm giảm sức mạnh của các bang, bởi vì chính phủ liên bang sau đó có thể phân phối tài trợ cho các bang có điều kiện kèm theo, thường không cho các bang lựa chọn nào ngoài việc tuân theo yêu cầu của liên bang.[85]
Nhiều lập luận phản đối thuế đã được nêu ra, khẳng định rằng thuế thu nhập liên bang là vi hiến, bao gồm các tuyên bố mất uy tín rằng Bản sửa đổi thứ mười sáu không được phê chuẩn. Tất cả các yêu cầu như vậy đã nhiều lần bị tòa án liên bang bác bỏ là phù phiếm.[86]
Tại Hoa Kỳ, một hệ thống thuế lũy tiến được sử dụng, tương đương với những người có thu nhập cao hơn trả phần trăm thu nhập lớn hơn trong thuế. Theo IRS, 1% người có thu nhập hàng đầu trong năm 2008 đã trả 38% doanh thu thuế thu nhập, trong khi kiếm được 20% thu nhập được báo cáo.[88] 5% người có thu nhập hàng đầu đã trả 59% tổng doanh thu thuế thu nhập, trong khi kiếm được 35% thu nhập được báo cáo.[88] 10% hàng đầu trả 70%, kiếm 46% và 25% hàng đầu trả 86%, kiếm 67%. 50% hàng đầu đã trả 97%, kiếm được 87% và còn lại 50% dưới cùng trả 3% số thuế thu được và kiếm được 13% thu nhập được báo cáo.[88]
Từ năm 1979 đến 2007, mức thuế thu nhập trung bình của liên bang đã giảm 110% cho nhóm thấp nhất thứ hai, 56% cho nhóm trung bình, 39% cho nhóm thứ tư, 8% cho nhóm cao nhất và 15% cho nhóm 1% nhóm dưới cùng chuyển từ mức thuế suất bằng 0 sang trách nhiệm pháp lý. Mặc dù vậy, doanh thu thuế thu nhập cá nhân chỉ giảm từ 8,7 đến 8,5% GDP trong thời gian đó và tổng doanh thu liên bang là 18,5% GDP trong cả năm 1979 và 2007, trên mức trung bình sau chiến tranh là 18%.[89] Thay đổi mã số thuế đã giảm hàng triệu người có thu nhập thấp hơn từ các cuộn thuế thu nhập liên bang trong những thập kỷ gần đây. Những người có trách nhiệm bằng 0 hoặc âm không được tuyên bố là người phụ thuộc bởi người trả tiền đã tăng từ 14,8% dân số năm 1984 lên 49,5% vào năm 2009.[90][91]
Mặc dù có sự đồng thuận rằng thuế liên bang nói chung là lũy tiến, có tranh cãi về việc liệu tiến bộ đã tăng hay giảm trong những thập kỷ gần đây, và bao nhiêu.[92][93] Tổng thuế suất liên bang hiệu quả cho 0,01% người có thu nhập hàng đầu đã giảm từ khoảng 75% xuống còn khoảng 35% từ năm 1960 đến 2005.[92] Tổng thuế suất liên bang hiệu quả đã giảm từ 19,1% xuống 12,5% cho ba nhóm trung bình từ năm 1979 đến 2010, từ 27,1% xuống 24% cho nhóm ngũ phân vị cao nhất, từ 7,5% xuống 1,5% cho nhóm dưới cùng % cho 1% hàng đầu.[94]
Một nghiên cứu của OECD năm 2008 đã xếp hạng 24 quốc gia OECD theo mức độ tiến bộ của thuế và riêng biệt bởi tính tiến bộ của chuyển tiền mặt, bao gồm lương hưu, thất nghiệp và các lợi ích khác. Hoa Kỳ có hệ số tập trung cao nhất trong thuế thu nhập, thước đo mức độ tiến bộ, trước khi điều chỉnh bất bình đẳng thu nhập. Hoa Kỳ không đứng đầu trong các biện pháp chuyển tiền mặt. Điều chỉnh bất bình đẳng thu nhập, Ireland có hệ số tập trung cao nhất cho thuế thu nhập. Năm 2008, thuế suất thuế thu nhập chung của Hoa Kỳ đã ở dưới mức trung bình của OECD.[95]
Theo CBO, chính sách thuế của liên bang Hoa Kỳ làm giảm đáng kể sự bất bình đẳng thu nhập được đo sau thuế. Thuế trở nên ít tiến bộ hơn (nghĩa là họ giảm bất bình đẳng thu nhập tương đối ít hơn) được đo từ năm 1979 đến năm 2011. Các chính sách thuế vào giữa những năm 1980 là giai đoạn ít tiến bộ nhất kể từ năm 1979. Các khoản thanh toán chuyển khoản của chính phủ đóng góp nhiều hơn vào việc giảm bất bình đẳng so với thuế.[87]
Thực đơn
Thuế thu nhập ở Hoa KỳLiên quan
Tài liệu tham khảo
WikiPedia: Thuế thu nhập ở Hoa Kỳ